每个季度末，小规模纳税人都要填季度报，申报缴纳增纳税，大家都很头疼，是不是开票只要不超过45万不用交增值税？答案就是错误的！只要开了增值税专用发票就要交增值税，而且因为小规模纳税人是不能抵扣进项税额的，所以专用发票都是全额交税的，只是没超过的话，增值税普票可以不用交税，超过的话，普票也要全额交税，交了增值税，就要交附加税，怎么那么复杂，看得越来越懵？没关系，增值税与附加税要如何计算呢?风风已经整理好了，接着往下看吧！
销售发票全部是普通发票
一、小规模纳税人的销售额季度不超过45万，免征增值税及其附加税。
二、如果销售额季度超过45万，则需要缴纳增值税（疫情期间减按1%征收），附加税按下面的表格缴纳：
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附加税 |
税率 |
税收优惠 |
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城建税 |
7% |
减半征收，即按另一半免征。 |
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教育费附加 |
3% |
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地方教育附加 |
2% |
举个栗子：
某小规模纳税人季度销售额为50万，开的全都是普票，需要缴纳多少增值税及附加税？
需缴纳的增值税：50万*1%=5000元
附加税：城建税=5000*7%/2=175元
教育费附加=5000*3%/2=75元
地方教育附加=5000*2%/2=50元
销售发票既有普通票也有专用发票
一、季销售额≤45万
①普通发票：增值税与附加税是全免；
②专用发票：
则需要缴纳增值税，附加税按下面的表格缴纳：
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附加税 |
税率 |
税收优惠 |
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城建税 |
7% |
减半征收 |
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教育费附加 |
3% |
免征 |
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地方教育附加 |
2% |
免征 |
销售发票全部都是专用发票
一、销售额季度不超过45万，需要缴纳增值税，城建税减半征收，教育费附加和地方教育附加免征。
二、销售额季度超过45万，需要缴纳增值税，附加税减半征收。